中级审计师

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四、案例分析题（本题包括3个案例，每个案例10分，共30分）

51、 案例一

（一）资料

某公司预计全年现金支出总额为840万元，全年赊销收入净额为2 700万元。该公司从购买存货到将存货出售形成应收账款的平均天数为50天；从销售形成应收账款开始到收回现金的平均天数为40天；从购买存货形成应付账款到支付现金结清账款的平均天数为30天。

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

51.一般来说，企业持有现金的动机主要有：

A．交易动机B．预防动机

C．储备动机D．获利动机

52.该公司现金平均余额为：

A．70万元B．93.33万元

C．140万元D．420万元

53.该公司应收账款平均余额为：

A．450万元B．67.50万元

C．90万元D．300万元

54.为了缩短现金循环天数、提高现金周转率，该公司可以采用的方法有：

A．加速收款

B．合理推迟付款

C．减少现金支出

D．合理安排现金的收支，使现金收入与支出同步

55.如果该公司缩短现金循环天数，会产生的影响有：

A．降低现金机会成本

B．减少全年现金支出总额

C．增加企业销售收入

D．降低现金平均余额

答案： ABD,C,D,ABD,AD

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