中级审计师

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 审计师考试《企业财务审计》第五章讲义

 第二节 业务循环内部控制测评与审计目标

一、业务循环内部控制测评

1、资本投入内部控制测评（P314）

(1)了解与描述资本投入业务的内部控制

(2)查阅董事会颁布的有关章程、制度，了解企业对资本投入业务的有关规定

(3)查阅股票发行的有关文件

(4)分析、核实股本账户

(5)评价资本投入的内部控制

2、举债筹资业务的内部控制测评（P315）

(1)了解、描述举债业务的内部控制

(2)查阅制度，实地观察，抽查有关文件资料

(3)抽查、核对负债形成和偿还的有关记录和文件

(4)查询财会部门人员

(5)评价举债业务内部控制

3、盈余公积内部控制测评

(1)了解并描述盈余公积有关的内部控制

(2)测评利润计划的编制与执行

(3)了解盈余公积核算过程职责的划分

(4)查阅规章制度、文件、岗位责任制询问有关人员

(5)检查决算日损益核算的会计记录验证期末利润的结转是否按照制度规定的程序，及时办理了各项手续。

(6)查阅公司章程、制度

(7)查阅公积金的提取与使用的有关批准文件

(8)分析盈余公积有关账户

(9)评价盈余公积内部控制

4、投资业务内部控制测评

(1)了解和描述对外投资内部控制

(2)抽查投资项目的文件记录

(3)抽查投资项目的会计记录

(4)索取并审阅企业内部的证券盘点报告

(5)评价投资内部控制

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