中级审计师

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二、多项选择题

1、下列有关审计独立性的说法中，体现审计人员上的独立性的有：

A、审计机关必须是独立的专职机构

B、审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

C、审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

D、审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉

E、审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避

2、与国家审计和社会审计相比，内部审计的特点有：

A、内向性

B、有偿性

C、广泛性

D、委托性

E、灵活性

3、关于国家审计规范，下列说法错误的有：

A、审计指南是办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员必须遵照执行

B、国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力

C、国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行

D、审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力

E、国家审计准则是审计署制定的专业规范，没有法律效力

4、《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任包括：

A、法律责任

B、社会责任

C、民事责任

D、行政责任

E、刑事责任

5、为了保证客观性不受影响，内部审计机构负责人应当采取下列措施：

A、审计项目组成员与审计客户进行协商

B、提高内部审计人员的职业道德水准

C、选派适当的审计人员参加审计项目，并且进行适当的分工

D、建立适当、有效的激励机制

E、制定并实施系统、有效的内部审计质量控制制度、程序和方法

6、按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有：

A、向政府和有关部门报告

B、依法采取保全措施

C、避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式

D、扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域

E、终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理

7、下列各项中，属于审计项目计划文字部分的是：

A、本年度审计项目安排的依据和指导思想

B、完成审计项目的时间要求和责任单位

C、被审计单位名称以及主管部门和所在地区

D、上年度审计计划完成情况

E、完成计划的主要措施

8、在审计抽样中，与审计人员选取的样本量成正向关系的有：

A、总体容量

B、总体项目差异

C、审计结论的精确限度

D、审计结论的可靠性程度

E、非抽样风险

9、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：

A、员工素质控制

B、业务授权控制

C、职责分工控制

D、凭证与记录控制

E、独立检查

10、下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有：

A、人力资源制度

B、对交易和事项的独立检查

C、对控制的日常监督

D、实物控制

E、管理当局的理念

11、下列关于内部控制的表述中，正确的有：

A、风险评估是内部控制的要素之一

B、内部控制可能因经营环境的改变而失效

C、内部控制测评不能代替实质性测试

D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

E、任何审计项目都必须进行内部控制测评

12、下列选项中，效益审计准备阶段的工作有：

A、确定审计目标

B、设计审计方法体系

C、收集充分可靠的审计证据

D、确定审计评价标准

E、对证据进行分析和归纳整理

13、销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有：

A、客户订货单

B、销货退回及折让日记账或明细账

C、产品价目表

D、借项通知单

E、应付账款明细账

14、审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析性复核程序有：

A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较

B、检查应收账款明细表上有无贷方余额

C、计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较

D、计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率

E、计算并对比分析应付账款占采购金额的比率

15、对企业应付福利费进行实质性测试时，应该重点关注的内容有：

A、应付福利费的计提是否经过批准计提

B、计提职工福利费的比例是否正确

C、应付福利费的账务处理是否正确

D、应付福利费账簿是否经过定期检查、复核

E、职工福利费依据的工资总额是否正确

16、审计人员对存货的监盘结果可以证明存货：

A、计价的正确性

B、所有权的归属

C、是否存在

D、是否毁损、短缺

E、会计处理是否正确且前后各期一致

17、货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。主要可以采取的程序有：

A、各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定

B、抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员

C、向银行发函询证

D、抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章

E、支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责

18、在审计风险管理中，对于可控风险，可以采取的防范措施有：

A、提高审计人员业务水平

B、延长工作时间

C、深入了解被审计单位的基本情况

D、保持审计独立性

E、加强审计质量控制

19、下列各项中，属于审查实收资本业务合法性应关注的内容有：

A、实收资本明细表是否与总账相符

B、注册资本数额是否符合国家有关规定

C、各投资者投入资本是否按时全部到位

D、有形资产与无形资产投入比例是否符合规定

E、投入的非货币资产是否按规定进行资产评估

20、下列各项中，属于资产负债表审查内容的有：

A、会计原则的遵循情况

B、报表编制方法的合规性

C、所得税会计处理的正确性

D、报表所列主要指标的可信性

E、营业外支出的合规性

参考答案

二、多项选择题

1、【正确答案】 BE

2、【正确答案】 ACE

3、【正确答案】 ADE

【答案解析】

选项AD，审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。

4、【正确答案】 DE

【答案解析】

《审计法》以行政责任为主，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

5、【正确答案】 BCDE

6、【正确答案】 ABCD

7、【正确答案】 ADE

【答案解析】

审计项目计划由文字说明和表格两部分表述。文字说明的内容包括：上年度审计项目计划完成情况，本年度计划编制依据、主要任务指标和完成计划的主要措施。表格的内容包括：各项计划任务指标、责任单位、完成时间等。

8、【正确答案】 ABD

【答案解析】

非抽样风险与样本量的大小无关，审计结论的精确限度与样本量成反向关系。

9、【正确答案】 BCDE

10、【正确答案】 BD

11、【正确答案】 ABCD

【答案解析】

选项E，内部控制测评是选择性实施的，当认为某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生或仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据时，应当测试相关内部控制的有效性。

12、【正确答案】 AB

13、【正确答案】 ABC

14、【正确答案】 ADE

15、【正确答案】 BCE

【答案解析】

选项D均为内部控制测评，不属于实质性测试。

16、【正确答案】 CD

17、【正确答案】 ABDE

18、【正确答案】 ACDE

19、【正确答案】 BCDE

20、【正确答案】 ABCD

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