中级审计师

购销固定资产的抵销处理(熟悉)

(一)第一年

1.如果售出方将自己的存货售出，买方当作固定资产时：

借：营业收入(内部交易售价)

贷：营业成本(内部交易成本)

固定资产(内部交易的利润)

如果售出方售出的是固定资产则此公式修正如下：

借：营业外收入(内部交易收益)

贷：固定资产(内部交易收益)

2.借：固定资产(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)

贷：管理费用

(二)第二年

1.借：未分配利润——年初(内部交易的利润)

贷：固定资产(内部交易的利润)

2.借：固定资产(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额)

贷：未分配利润——年初(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额)

3.借：固定资产(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)

贷：管理费用(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)

(三)到期时

借：未分配利润——年初(内部交易的利润)

贷：固定资产(内部交易的利润)

借：固定资产(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额)

贷：未分配利润——年初(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额)

借：固定资产(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)

贷：管理费用(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)

合并即：借：未分配利润——年初(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)

贷：管理费用(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)

购销固定资产的抵销处理(熟悉)

(一)第一年

1.如果售出方将自己的存货售出，买方当作固定资产时：

借：营业收入(内部交易售价)

贷：营业成本(内部交易成本)

固定资产(内部交易的利润)

如果售出方售出的是固定资产则此公式修正如下：

借：营业外收入(内部交易收益)

贷：固定资产(内部交易收益)

2.借：固定资产(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)

贷：管理费用

(二)第二年

1.借：未分配利润——年初(内部交易的利润)

贷：固定资产(内部交易的利润)

2.借：固定资产(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额)

贷：未分配利润——年初(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额)

3.借：固定资产(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)

贷：管理费用(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)

(三)到期时

借：未分配利润——年初(内部交易的利润)

贷：固定资产(内部交易的利润)

借：固定资产(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额)

贷：未分配利润——年初(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额)

借：固定资产(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)

贷：管理费用(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)

合并即：借：未分配利润——年初(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)

贷：管理费用(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)

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