中级会计师

21、2010年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2009年亏损为70万元，则2010年应纳所得税额为(　)万元。

A、70

B、72.5

C、75

D、77.5

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核企业所得税的税率。本题小型微利企业不享受优惠税率。应纳所得税额=(370-70)×25%=75(万元)。(2013年教材P410)

【答疑编号10592167】

22、依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是(　)

A、销售货物所得

B、权益性投资所得

C、动产转让所得

D、特许权使用费所得

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核企业所得税来源地。根据规定，销售货物所得，按照交易活动发生地确定;权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。(2013年教材P378)

【答疑编号10592169】

23、甲公司于2012年1月10日已在Y国申请某品牌商标注册，并准备就该商标在我国申请注册。假设Y国与我国签订了互相承认优先权的协议，根据《商标法》的规定，甲公司应在(　)以前向我国商标局提出，否则丧失优先权。

A、2012年3月10日

B、2012年6月10日

C、2012年7月10日

D、2013年1月10日

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核丧失优先权的规定。商标注册申请人自其商标在外国第一次提出商标注册申请之日起“6个月内”，又在中国就相同商品以同一商标提出商标注册申请的，依照该外国同中国签订的协议或者共同参见的国际条约，或者按照互相承认优先权原则，可以享有优先权。1月10日之日起6个月，截止日期是7月10日，所以选择C。(2013年教材P481)

【答疑编号10592170】

24、根据我国《反不正当竞争法》的规定，经营者以明示方式给对方单位或者个人折扣并如实入账的行为属于(　)。

A、行贿行为

B、受贿行为

C、给予折扣的正常经济行为

D、支付佣金的正常经济行为

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核点是回扣与佣金、折扣的区别。经营者销售或者购买商品，可以以明示方式给对方折扣，可以给中间人佣金。经营者给对方折扣、给中间人佣金，必须如实入账。接受折扣、佣金的经营者必须如实入账。(2013年教材P459)

【答疑编号10592172】

25、企业和个人有不缴或者少缴财政收入行为的，责令改正，调整有关会计科目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入(　)的罚款。

A、10%以上30%以下

B、10%以上20%以下

C、5%以上30%以下

D、5%以上20%以下

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核不缴或者少缴财政收入行为的法律责任。根据规定，企业和个人有不缴或者少缴财政收入行为的，责令改正，调整有关会计科目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款。(2013年教材P505)

试题26、按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用( )。

A、矿产品原产地的税额标准

B、本单位应税产品的税额标准

C、矿产品购买地的税额标准

D、税务机关核定的税额标准

答案：B

解析：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。

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试题27、下列各项中，不属于车船税纳税人的是()。

A、拥有机动车辆的外商投资企业

B、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

C、拥有机动车辆的机关单位

D、拥有机动车辆的外籍人员

答案：B

解析：略

试题28、根据《个人所得税法》的规定，承租承包经营所得采用的税率形式是( )

A、五级超额累进税率

B、九级超额累进税率

C、超率累进税率

D、比例税率

答案：A

解析：本题考核个人所得税适用的税率形式。个人所得税中承租承包经营所得采用 5%～35%的五级超额累进税率。

试题29、下列不属于流转税的是( ) 。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、印花税

答案：D

解析：略

试题30、下列项目中，应免征车船使用税的是 ()。

A、经营用流动餐车

B、主要用于农业生产的拖拉机

C、出租汽车

D、经营用挖沙船

答案：B

解析：经营用挖沙船不免税，主要用于农业生产的拖拉机免税。

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