初级会计师

1.【多选题】下列属于不征税收入的有( )。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金

D.全国社会保障基金理事会运用养老基金投资取得的归属于养老基金的投资收入

【答案】ACD

【解析】不征税收入的知识点本年教材进行了更新。不征税收入包括财政拨款;依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金;其他不征税收入。国债利息收入属于免税收入。其他不征税收入包括：县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业指定专门用途并按规定进行管理的;自2018年9月20日起，全国社会保障基金理事会及基本养老保险基金投资管理机构，在国务院批准的投资范围内，运用养老基金投资取得归属于养老基金的投资收入;自2018年9月10日起，全国社会保障基金取得直接股权投资收益、股权投资基金收益。

2.【多选题】依据企业所得税法的规定，下列关于所得来源地的确定的说法，正确的有( )。

A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定

C.不动产转让所得按照不动产所在地确定

D.动产转让所得按照接受动产的企业所在地确定

【答案】AC

【解析】提供劳务所得、按照劳务发生地确定，B错误;动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，D错误。

3.【多选题】下列个人所得属于“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

A.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

B.大学生周末兼职取得收入

C.教师受聘给企业讲座取得的收入

D.保险营销员从保险公司取得佣金收入

【答案】ABCD

【解析】区分“劳务报酬所得”和“工资、薪金所得”，主要看是否存在雇佣与被雇佣的关系。题中选项均属于劳务报酬所得项目。

4.【多选题】个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目表述正确的有( )。

A.广告费和业务宣传费，按利润总额的15%准予扣除

B.业务招待费，按发生额的60%准予扣除

C.工会经费，按工资薪金总额的2%准予扣除

D.职工教育经费，按照工资薪金总额的2.5%准予扣除

【答案】CD

【解析】选项A，个体工商户发生的与生产经营活动有关的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可以据实扣除，超过部分，准予在以后年度扣除;选项B，个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

5.【判断题】居民企业仅就其来源于境内的所得缴纳企业所得税。( )

【答案】错误

【解析】居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

6.【多选题】下列各项中，会计档案保管期限为10年的有 ( )。

A.月度财务报告

B.年度财务报告

C.纳税申报表

D.记账凭证

【答案】AC

【解析】选项A符合，月度、季度、半年度财务报告的保管期限为10年;选项B不符合，年度财务报告的保管期限为永久;选项C符合，纳税申报表的保管期限为10年;选项D不符合，原始凭证、记账凭证的保管期限为30年。故选AC。

思路点拨：掌握会计档案保管的具体期限。

7.【多选题】根据会计法律制度的规定，会计专业职务包括( )。

A.高级会计师

B.注册会计师

C.会计师

D.总会计师

【答案】AC

【解析】会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员。其中，高级会计师为高级职务，会计师为中级职务，助理会计师和会计员为初级职务。故选AC。

思路点拨：掌握会计专业职务包括的内容。

8.【多选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，国有企业中的会计主管赵某的侄女可以在本单位从事的工作有( )。

A.稽核

B.出纳

C.往来核算

D.财务会计报告编制

【答案】ACD

【解析】国有机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。故选ACD。

思路点拨：掌握会计人员的回避制度。

9.【多选题】下列关于会计工作交接的表述中，正确的有( )。

A.会计人员因病暂不能工作的，应与接管人员办清交接手续

B.会计主管在办理交接手续时，应由单位负责人监交

C.办理移交时，接替人员要逐项核对点收

D接替人员可以自行另立新账，但要保管好移交的会计资料

【答案】ABC

【解析】选项AB正确，会计人员调动工作、离职或者因病暂时不能工作，应与接管人员办清交接手续。会计主管(会计机构负责人)在办理交接手续时，应由单位负责人负责监交，必要时主管单位可以派人会同监交;选项C正确，移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收;

选项D错误，接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。故选ABC。

思路点拨：掌握会计工作交接应注意的事项。

10.【判断题】各单位一定要设置单独的会计机构。( )

【答案】×

【解析】会计机构是单位办理会计事务的职能部门，根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;

不具备设置条件的，应当委托经批准从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。因此，不是一定要设置单独的会计机构，不具备设置条件的，应当委托中介机构代理记账。故本题表述错误。

思路点拨：掌握会计机构的设置原则。

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