初级会计师

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第六章　税收征收管理法律制度

[基本要求]

(一)掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报

(二)掌握税款征收措施

(三)孰悉税务行政复议与行政诉讼

(四)熟悉违反税收法律制度的法律责任

(五)了解税收法律关系及我国税收征收管理体制

(六)了解税款征收方式、税务检查

第一节　税收法律关系与税收征收管理体制

重点一、税收法律关系及征纳双方的权利义务P217

二、税收征收管理体制P219

目前，我国的税收主要由税务、海关等系统负责征收管理。在省以下，税务系统按税种 征管分设国家税务局和地方税务局，分别负责中央税、中央与地方共享税和地方税的征收管理工作。海关系统负责征收和管理的税种有：关税;船舶吨税;委托代征的进口环节增值税、消费税。

第二节　税务管理

重点一、税务管理P221

难点二、税务登记管理P221

(一)税务登记的范围

(二)税务登记的内容(重点)

(三)税务登记的管理

三、账簿、凭证管理

(一)账簿的设置管理

(二)对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理

(三)账簿、凭证等涉税资料的保存和管理

(四)发票管理

四、纳税申报P243

(一)纳税申报

(二)纳税申报的内容

(三)纳税申报的方式

(四)纳税申报的其他要求

第三节　税款征收

重点一、税款征收定义P249

难点二、税款征收方式P249

税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点和纳税人的具体情况而确定的计算、征收税款的形式和方法。包括确定方式和缴纳方式。

税款的确定(征收)方式主要有：查账征收(财务健全)、查定征收(财务不全，但能控制其材料、产量或进销货物)、查验征收(财务不全、生产经营不固定、零星分散)、定期定额征收(生产经营规模小)等。

税款的缴纳方式有：纳税人直接向国库经收处缴纳;税务机关自收税款并办理入库手续;代扣代缴;代收代缴;委托代征等。

三、税款征收措施P251

(一)由税务机关核定、调整应纳税额

(二)责令缴纳，加收滞纳金

(三)责令提供纳税担保

(四)采取税收保全措施

(五)采取强制执行措施

(六)阻止出境

四、关于税款征收的其他法律规定P256

(一)税收优先权

(二)税收代位权与撤销权

(三)纳税人涉税事项的公告与报告

(四)税款的追缴与退还

第四节　税务检查

重点一、税务检查的类型P258

二、税务检查的形式与方法P259

三、税务检查的职责P260

第五节　税务行政复议与行政诉讼

重点一、税务行政复议P261

二、税务行政诉讼P265

第六节　税收法律责任

重点一、违反税务管理基本规定的法律责任P267

二、逃避税务机关追缴欠税行为的法律责任P267

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（责任编辑：xll）