中级审计师

为帮助广大考生复习备考2014年初级审计师考试，小编特整理了审计理论与方法辅导，希望对大家的复习备考能有所帮助。

社会审计组织的权限

会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制。办理业务时，任何单位和个人不得干预。

社会审计组织向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报告内容的真实性和合法性负责。社会审计人员在执行业务中，如发现委托方提供虚假资料或者有违纪行为，应当在出具的报告中提出。对委托人示意作不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告。社会审计人员对执行中知悉的商业秘密，负有保密义务。

社会审计组织的法律责任

可能负有的责任：民事责任、行政责任、刑事责任

1.《中华人民共和国注册会计师法》对社会审计人员法律责任的规定。

2.《证券法》、《公司法》、《刑法》对社会审计人员法律责任的规定。

3.最高人民法院《关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》。

4.最高人民法院《关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》，简称《司法解释》。

防范法律责任风险的对策：

1.明确被审计单位的责任和审计组织的责任;

2.严格遵循职业道德规范和执业准则;

3.聘请专家和法律顾问;

4.深入了解被审计单位的情况;

5.为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询;

6.建立审计质量控制制度。

【例题·多选题】(2009年)为防范审计风险，审计人员可以采取的对策包括(　)。

A.明确会计人员和审计人员的责任

B.严格遵循职业道德规范和执业准则

C.深入了解被审计单位的情况

D.聘请法律顾问

E.与被审计单位商定出具审计意见类型

『正确答案』ABCD

【例题·多选题】(2008年)为了有效防范审计人员法律责任风险，应采取的对策有(　)。

A.将审计人员的部分责任转由会计人员承担

B.要求严格遵循职业道德规范和执业准则

C.聘请法律顾问

D.深入了解被审计单位的情况

E.进行充分的职业培训

『正确答案』BCDE

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（责任编辑：中原茶仙子）

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