中级审计师

2、信息传递程序控制

（1）授权程序——销售与收款业务各环节要经过适当的授权批准，以预防与控制风险

（2）文件和记录的使用——健全业务审批、财产保管和便于记录

（3）独立检查——防止各环节发生差错和舞弊

【例题】关键性的销货单、销售发票和发运凭证等都应事前按顺序编号使用，以防止遗漏开票或记录销售业务，防止重复开票或记账。上述控制措施属于：（ ）。

A.职责分工控制

B.业务授权控制

C.实物控制

D.凭证与记录控制

【答案】D

【例题】（2007初）对销售发票、发运单预先连续编号的控制措施属于：（ ）。

A.职责分工控制

B.业务授权控制

C.实物控制

D.凭证与记录控制

【答案】D

3、实物控制

（1）限制非授权人员接近存货，发货须凭批准的销货单

（2）控制退货，实物退货须验收和填写入库单

（3）限制非授权人员接近各种记录和文件

4、定期寄出对账单

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