中级审计师

二、业务循环内部控制测评和审计目标

（一）业务循环内部控制测评

1、了解并描述采购与付款业务的内部控制

了解企业采购与付款管理各方面制度是否健全：采购、验收、仓库保管、会计等制度

2、抽查部分采购业务

（1）核对请购单与订购单是否一致，请购单是否经过批准，订购单是否连续编号

（2）核对合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致

（3）检查合同是否经过有关部门审查，卖方发票上所购物品的数量、规格、品种与合同是否一致

（4）核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致

（5）检查购入材料计价正确与否

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