初级会计师

2024年初级会计职称《初级会计实务》模拟训练题

一、单项选择题 共20题，共40分

1、固定资产明细账一般采用(　　)账簿。

A.活页式

B.订本式

C.多栏式

D.卡片式

答案：D

2.下列各项中，可能采用成本和可变现净值孰低进行计量的是（）。

A..存货期末计量

B..固定资产期末计量

C.无形资产期末计量

D.应收账款期末计量

答案：A

3.企业在遭受自然灾害时对存货进行清查属于（）。

A.全面清查

B.局部清查

C.局部不定期清查

D.全面不定期清查

答案：C

4.某增值税一般纳税人采用托收承付方式销售商品一批，商品的价款为30万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为4.8万元，另代购买方支付运杂费2万元、包装费3万元，不考虑其他因素，则该一般纳税人应确认的应收账款的入账金额为(　　)万元。

A.30

B.34.8

C.35

D.39.8

答案：D

5.甲公司2021年1月5日购入乙公司同日发行的普通股股票100万股，支付银行存款200万元，另支付相关交易费用30万元。甲公司将其作为交易性金融资产核算。2021年6月30日，该股票的公允价值为205万元，2021年12月31日，该股票的公允价值为203万元，假定不考虑增值税及其他因素，则2021年甲公司因该事项影响当期损益的金额为（）万元。

A.0

B.5

C.-33

D.-27

答案：D

6.2021年1月1日甲公司购入一项商标权，购买价款为15万元，支付的增值税税额为0.9万元，其他可归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出共计3万元。合同规定该项资产的受益年限为10年，采用直线法摊销。假定不考虑其他因素，则该项无形资产2021年应确认的摊销额为(　　)万元。

A.0.75

B.0.9

C.1.5

D.1.8

答案：D

7.2017年7月1日，某企业向银行借入一笔生产用周转资金200万元，期限为6个月，到期一次归还本金，年利率为6%，利息按季支付、分月预提。下列各项中，关于2017年9月30日该企业支付借款利息相关科目的会计处理结果正确的是（）。

A.借记“财务费用”科目1万元

B.贷记“应付利息”科目3万元

C.借记“财务费用”科目3万元

D.贷记“银行存款”科目1万元

答案：A

8.下列各项中，不属于职工薪酬的是（）。

A.为职工交纳的医疗保险

B.为职工交存的住房公积金

C.为职工报销因公差旅费

D.支付职工技能培训费

答案：C

9.企业委托加工应税消费品收回后直接对外销售，下列各项中，属于由受托方代收代缴的消费税应计入的会计科目是（）。

A.发出商品

B.委托加工物资

C.税金及附加

D.应交税费

答案：B

10.某公司年初资本公积为1500万元，本年已入账交易性金融资产公允价值增值净额200万元;经股东大会批准，用资本公积转增资本300万元。不考虑其他因素，该公司年末的资本公积为(　　)万元。

A.1700

B.1500

C.1200

D.1400

答案：C

11.下列各项中，股份有限公司回购股票支付的价款低于股票面值总额的差额，在注销股份时应计入的会计科目是（）。

A.利润分配——未分配利润

B.盈余公积

C.资本公积

D.营业外收入

答案：C

12.2017年12月份，某公司发生相关税金及附加如下：城市维护建设税为3.5万元，教育费附加为1.5万元，房产税为20万元，车船税为3万元，不考虑其他因素，2017年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额为（）万元。

A.25

B.23

C.28

D.5

答案：C

13.因劳动合同期限届满，甲公司决定不再与怀孕4个月的张某续签并通知其劳动合同终止。有关甲公司终止劳动合同及其法律后果的下列说法中，不正确的是（）。

A.甲公司终止劳动合同后，张某要求继续履行的，甲公司应当继续履行

B.因张某在孕期，甲公司不得终止劳动合同

C.甲公司终止该劳动合同后，张某不要求继续履行，甲公司应当向其支付赔偿金

D.甲公司可以终止劳动合同，无须支付赔偿金

答案：D

14.下列各项中，不属于利润表“利润总额”项目的内容的是（）。

A.确认的资产减值损失

B.无法查明原因的现金溢余

C.确认的所得税费用

D.收到政府补助确认的其他收益

答案：C

15.下列各项中，企业应通过“营业外支出”科目核算的是（）。

A.支付会计师事务所审计费

B.发生的环保罚款支出

C.合同中约定的应提供的现金折扣

D.出售固定资产的净损失

答案：B

16.下列各项中，不属于所有者权益变动表中单独列示的项目是（）。

A.所有者投入资本

B.综合收益总额

C.会计估计变更

D.会计政策变更

答案：C

17.2017年12月，甲公司的主营业务收入60万元，其他业务收入10万元，营业外收入5万元，则甲公司12月份应确认的营业收入金额为（）万元

A.70

B.60

C.75

D.65

答案：A.

18.下列各项中，应列入一般企业利润表“营业收入”项目的是（）。

A.固定资产转让净收益

B.经营租赁租金收入

C.接受捐赠利得

D.债券投资利息收入

答案：B

19.某企业为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。该企业将其自产的电视机200台发放给企业职工作为福利，其中生产车间工人100 人 ,车间管理人员30人，行政管理人员50人，销售人员20人;每台电视机的市场售价为 3000元，成本为1200元。不考虑其他因素，企业计入应付职工薪酬的金额为 （）元。

A.240000

B.271200

C.600000

D.678000

答案：D

20.适用于大量大批单步骤生产的企业的产品成本计算方法是（）。

A.分类法

B.品种法

C.分步法

D.分批法

答案：B

二、多项选择题 共10题，共20分

1.下列各项中，关于费用的说法不正确的有(　　)。

A.费用会导致资产的增加或负债的减少

B.企业报废固定资产的净损失应确认为企业的费用

C.费用最终会导致所有者权益的减少

D.企业向投资者分配利润发生的现金流出应确认为企业的费用

答案：A.B.D

2.下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有(　　)。

A.存入证券公司指定银行的存出投资款

B.申请银行汇票划转出票银行的款项

C.开具信用证存入银行的保证金款项

D.汇往采购地银行开立采购专户的款项

答案：A.B.C.D

3.下列各项中，应计入企业存货成本的有（）。

A.存货采购运输途中发生的定额内合理损耗

B.存货加工过程中发生的直接人工成本

C.为特定客户设计产品所发生的可直接确定的设计费用

D.购买存货时支付的进口关税

答案：A.B.C.D

4.会计账簿可以按照用途、账页格式、外形特征等进行分类，下列属于按照账页格式进行分类的有（）。

A.序时账簿

B.数量金额式账簿

C.三栏式账簿

D.活页式账簿

答案：B.C.

5.下列各项中，会引起企业实收资本金额发生增减变动的有（）。

A.盈余公积转增资本

B.资本公积转增资本

C.购买交易性金融资产

D.利润分配时提取盈余公积

答案：A.B

6.某公司期初的所有者权益为：股本为5 000万元(面值为1元)，资本公积1 000万元(其中股本溢价800万元)，盈余公积500万元，未分配利润600万元。本期经董事会批准以每股7元的价格回购本公司股票200万股并按期注销。下列各项中，该公司回购并注销股票的相关科目会计处理结果正确的有(　　)。

A.注销时，借记“股本”科目1 400万元

B.回购时，借记“库存股”科目1 400万元

C.注销时，借记“盈余公积”科目400万元

D.注销时，借记“资本公积——股本溢价”科目800万元

答案：B.C.D

7.下列各项中，企业应计入营业外支出的有（）。

A.行政罚款支出

B.固定资产盘亏损失

C.公益性捐赠支出

D.发生的排污费

答案：A.B.C

8.下列各项中，导致企业资产负债表“存货”项目期末余额发生变动的有（）。

A.计提存货跌价准备

B.用银行存款购入的修理用备件(备品备件)

C.已经发出但不符合收入确认条件的商品

D.收到受托代销的商品

答案：A.B

9.下列各项中，关于固定资产折旧说法正确的有（）。

A.销售部门的折旧计入销售费用

B.自行研发使用的固定资产折旧计入研发支出

C.基本生产车间的固定资产折旧计入制造费用

D.经营租出的固定资产折旧计入主营业务成本

答案：A.B.C

10.下列各项中，属于管理会计要素的有（）。

A.工具方法

B.信息与报告

C.应用环境

D.所有者权益

答案：A.B.C.

三、判断题 共10题，共10分

1.由于编制的记账凭证会计科目错误，导致账簿记录错误，更正时，可以将错误的会计科目划红线注销，然后，在划线上方填写正确的会计科目。(　　)

答案：错误

2.不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出，应在发生时计入当期损益，不得计入存货成本。(　　)

答案：正确

3.出售无形资产取得的收入计入其他业务收入，相关成本计入其他业务成本。(　　)

答案：错误

4.内部控制各项要素之间是相互分离的，每个要素负责不同的部分。（）

答案：错误

5.企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，记入“税金及附加“科目。(　　)

答案：错误

6.长期待摊费用的摊销年限只剩一年或不足一年的，或预计在一年内(含一年)进行摊销的部分，不得归类为流动资产，仍在各该非流动资产项目中填列，不转入一年内到期的非流动资产项目。（）

答案：正确

7.企业在遭受自然灾害时对存货进行的清查属于不定期清查。（）

答案：正确

8.中期报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。（）

答案：错误

9.在公允价值下，政府负债应按照市场参与者在计量日发生的有序交易中，转移负债所需支付的价格计量。（）

答案：正确

10.“合同负债”科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。(　　)

答案：正确

四、不定项选择题 共15题，共30分

1.甲公司为增值税一般纳税人，2020 年发生的有关交易性金融资产业务如下:(1) 11月1日，甲公司从证券交易所购入A.公司发行的公司股票，支付价款16 000 000元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利600 000元)，另支付相关交易费用25 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1 500元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。(2)11月20日，甲公司收到购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利600 000元，并存入投资专户。(3)11月30日，甲公司持有A.公司股票的公允价值为17 100 000元。(4)12月5日，全部出售A.公司股票，售价为18 500 000元，转让该金融商品的增值税税率6%，款项已收到。要求:根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果保留两位小数)根据资料(1)，甲公司购买股票的会计处理结果正确的是（）。

A.借记“交易性金融资产—成本”科目100 000元

B.借记“应收股利”科目600 000元

C.借记“投资收益”科目25 000元

D.借记“应交税费一转让金融商品应交增值税”科目1 500元

答案：B.C

2.甲公司为增值税一般纳税人，2020 年发生的有关交易性金融资产业务如下:(1) 11月1日，甲公司从证券交易所购入A.公司发行的公司股票，支付价款16 000 000元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利600 000元)，另支付相关交易费用25 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1 500元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。(2)11月20日，甲公司收到购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利600 000元，并存入投资专户。(3)11月30日，甲公司持有A.公司股票的公允价值为17 100 000元。(4)12月5日，全部出售A.公司股票，售价为18 500 000元，转让该金融商品的增值税税率6%，款项已收到。要求:根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果保留两位小数)根据资料(1)和(2)，下列各项中，11月20日甲公司收到A.公司现金股利的会计分录正确的是（）。

A.借:其他货币资金—存出投资款600 000贷:投资收益 600 000

B.借:其他货币资金—存出投资款600 000贷:应收股利 600 000

C.借:银行存款 600 000贷:应收利息 600 000

D.借:其他货币资金—存出投资款 600 000贷:应收利息 600000

答案：B

3.甲公司为增值税一般纳税人，2020 年发生的有关交易性金融资产业务如下:(1) 11月1日，甲公司从证券交易所购入A.公司发行的公司股票，支付价款16 000 000元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利600 000元)，另支付相关交易费用25 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1 500元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。(2)11月20日，甲公司收到购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利600 000元，并存入投资专户。(3)11月30日，甲公司持有A.公司股票的公允价值为17 100 000元。(4)12月5日，全部出售A.公司股票，售价为18 500 000元，转让该金融商品的增值税税率6%，款项已收到。要求:根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果保留两位小数)根据资料(1)至(3)，下列各项中，甲公司11月30日相关科目的会计处理结果正确的是（）。

A.贷记“公允价值变动损益”科目1 700 000元

B.贷记“投资收益”科目1 300 000元

C.借记“交易性金融资产—公允价值变动”科目1 300 000元

D.借记“交易性金融资产—成本”科目1 700 000元

答案：A

4.甲公司为增值税一般纳税人，2020 年发生的有关交易性金融资产业务如下:(1) 11月1日，甲公司从证券交易所购入A.公司发行的公司股票，支付价款16 000 000元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利600 000元)，另支付相关交易费用25 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1 500元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。(2)11月20日，甲公司收到购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利600 000元，并存入投资专户。(3)11月30日，甲公司持有A.公司股票的公允价值为17 100 000元。(4)12月5日，全部出售A.公司股票，售价为18 500 000元，转让该金融商品的增值税税率6%，款项已收到。要求:根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果保留两位小数)根据资料(1)至(4)，甲公司因该金融资产业务计入投资收益的累计金额是（）元。

A.2 675 000

B.1 400 000

C.2 533 490. 57

D.1 233 490. 57

答案：D

5.甲公司为增值税一般纳税人，2020 年发生的有关交易性金融资产业务如下:(1) 11月1日，甲公司从证券交易所购入A.公司发行的公司股票，支付价款16 000 000元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利600 000元)，另支付相关交易费用25 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1 500元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。(2)11月20日，甲公司收到购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利600 000元，并存入投资专户。(3)11月30日，甲公司持有A.公司股票的公允价值为17 100 000元。(4)12月5日，全部出售A.公司股票，售价为18 500 000元，转让该金融商品的增值税税率6%，款项已收到。要求:根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果保留两位小数)根据资料(1)至(4)， 该公司12月31日转让A.公司股票应交增值税的金额是（）元。

A.1110000

B.175471. 10

C.141509. 43

D.150000

答案：C

6.甲公司为增值税一般纳税人，2019 年发生交易性金融资产相关经济业务如下：(1)4 月 15 日，从上海证券交易所购入乙公司股票 100 万股，支付价款 2500 万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利 50 万元，另支付相关交易费用 0.5 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 0.03万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产，4 月 25 日，收到乙公司发放的现金股利并存入投资款专户。(2)6 月 30 日，持有上述乙公司股票的公允价值为 2550 万元。(3)7 月 31 日，将持有的乙公司股票全部转让，取得价款 2700 万元，存入投资款专户，确认转让该金融商品应交增值税为 11.32 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1)，甲公司购入乙公司股票记入“交易性金融资产——成本”科目的金额是（）万元。

A.2450.5

B.2500

C.2500.5

D.2450

答案：D

7.甲公司为增值税一般纳税人，2019 年发生交易性金融资产相关经济业务如下：(1)4 月 15 日，从上海证券交易所购入乙公司股票 100 万股，支付价款 2500 万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利 50 万元，另支付相关交易费用 0.5 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 0.03万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产，4 月 25 日，收到乙公司发放的现金股利并存入投资款专户。(2)6 月 30 日，持有上述乙公司股票的公允价值为 2550 万元。(3)7 月 31 日，将持有的乙公司股票全部转让，取得价款 2700 万元，存入投资款专户，确认转让该金融商品应交增值税为 11.32 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1)，下列各项中，甲公司收到现金股利相关会计处理正确的是（）。

A.借：其他货币资金——存出投资款 50 贷：投资收益 50

B.借：其他货币资金——存出投资款 50 贷：应收股利 50

C.借：其他货币资金——存出投资款 50 贷：交易性金融资产——成本 50

D.借：银行存款 50 贷：交易性金融资产——成本 50

答案：B

8.甲公司为增值税一般纳税人，2019 年发生交易性金融资产相关经济业务如下：(1)4 月 15 日，从上海证券交易所购入乙公司股票 100 万股，支付价款 2500 万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利 50 万元，另支付相关交易费用 0.5 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 0.03万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产，4 月 25 日，收到乙公司发放的现金股利并存入投资款专户。(2)6 月 30 日，持有上述乙公司股票的公允价值为 2550 万元。(3)7 月 31 日，将持有的乙公司股票全部转让，取得价款 2700 万元，存入投资款专户，确认转让该金融商品应交增值税为 11.32 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1)和(2)，下列各项中，甲公司 6 月 30 日相关会计处理表述正确的是（）。

A.贷记“投资收益”科目 50 万元

B.借记“交易性金融资产——成本”科目 50 万元

C.借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目 100 万元

D.贷记“公允价值变动损益”科目 100 万元

答案：C.D

9.甲公司为增值税一般纳税人，2019 年发生交易性金融资产相关经济业务如下：(1)4 月 15 日，从上海证券交易所购入乙公司股票 100 万股，支付价款 2500 万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利 50 万元，另支付相关交易费用 0.5 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 0.03万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产，4 月 25 日，收到乙公司发放的现金股利并存入投资款专户。(2)6 月 30 日，持有上述乙公司股票的公允价值为 2550 万元。(3)7 月 31 日，将持有的乙公司股票全部转让，取得价款 2700 万元，存入投资款专户，确认转让该金融商品应交增值税为 11.32 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1)至(3)，下列各项中，甲公司出售乙公司股票相关会计处理结果表述正确的是（）。

A.其他货币资金增加 2700 万元

B.投资净收益增加 250 万元

C.交易性金融资产(成本)减少 2500 万元

D.转让金融商品应交增值税税额增加 11.32 万元

答案：A.D

10.甲公司为增值税一般纳税人，2019 年发生交易性金融资产相关经济业务如下：(1)4 月 15 日，从上海证券交易所购入乙公司股票 100 万股，支付价款 2500 万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利 50 万元，另支付相关交易费用 0.5 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 0.03万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产，4 月 25 日，收到乙公司发放的现金股利并存入投资款专户。(2)6 月 30 日，持有上述乙公司股票的公允价值为 2550 万元。(3)7 月 31 日，将持有的乙公司股票全部转让，取得价款 2700 万元，存入投资款专户，确认转让该金融商品应交增值税为 11.32 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1)至(3)，该股票投资业务导致甲公司 2019 年度利润表“营业利润”项目本期金额增加的金额是（）万元。

A.238.68

B.150

C.238.18

D.250

答案：C

11.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年1月至11月“利润表”部分项目的累计发生额为:税金及附加900万元、销售费用750万元、管理费用1500万元、财务费用300万元。2020年12月该企业发生如下经济业务:(1)2日，购入一台需要安装的生产设备，买价为500万元，增值税税额为65万元，已取得增值税专用发票。安装过程中领用原材料一批,成本为20万元，市场价格为25万元，另外发生安装工人工资10万元。9日，该设备安装完成达到预定使用状态。(2)10日，将100台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员，该产品每台生产成本为2万元，市场售价为3万元(不含增值税)。(3)31日，对销售机构上月购入并投入使用的设备计提折旧，该设备取得时的价款为600万元，增值税税额为78万元，预计使用寿命为4年，预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。(4)31日，确认2020年短期借款的利息费用。2020年7月1日，该企业为筹集生产经营所需资金，向银行借款100万元，年利率为6%，期限1年,到期一次还本付息，采用月末预提方式确认借款利息。(5)31日，计算确定本月应交城市维护建设税70万元(不考虑教育费附加)、车船税10万元，支付印花税6万元，支付咨询费30万元，取得银行存款利息收入6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用“万元”表示)。根据资料(1)，该企业下列各项会计处理中，正确的有（）。

A.领用原材料时，应当将进项税额转出

B.领用原材料时，应按照原材料成本记入“在建工程”

C.购买设备的增值税进项税额不应计入在建工程成本

D.该设备的入账价值为530万元

答案：B.C.D.

12.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年1月至11月“利润表”部分项目的累计发生额为:税金及附加900万元、销售费用750万元、管理费用1500万元、财务费用300万元。2020年12月该企业发生如下经济业务:(1)2日，购入一台需要安装的生产设备，买价为500万元，增值税税额为65万元，已取得增值税专用发票。安装过程中领用原材料一批,成本为20万元，市场价格为25万元，另外发生安装工人工资10万元。9日，该设备安装完成达到预定使用状态。(2)10日，将100台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员，该产品每台生产成本为2万元，市场售价为3万元(不含增值税)。(3)31日，对销售机构上月购入并投入使用的设备计提折旧，该设备取得时的价款为600万元，增值税税额为78万元，预计使用寿命为4年，预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。(4)31日，确认2020年短期借款的利息费用。2020年7月1日，该企业为筹集生产经营所需资金，向银行借款100万元，年利率为6%，期限1年,到期一次还本付息，采用月末预提方式确认借款利息。(5)31日，计算确定本月应交城市维护建设税70万元(不考虑教育费附加)、车船税10万元，支付印花税6万元，支付咨询费30万元，取得银行存款利息收入6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用“万元”表示)。根据资料(2),该企业下列各项会计处理中，正确的有（）。

A.主营业务成本增加200万元

B.应交税费增加39万元

C.管理费用增加339万元

D.确认应付职工薪酬239万元

答案：A.B.C

13.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年1月至11月“利润表”部分项目的累计发生额为:税金及附加900万元、销售费用750万元、管理费用1500万元、财务费用300万元。2020年12月该企业发生如下经济业务:(1)2日，购入一台需要安装的生产设备，买价为500万元，增值税税额为65万元，已取得增值税专用发票。安装过程中领用原材料一批,成本为20万元，市场价格为25万元，另外发生安装工人工资10万元。9日，该设备安装完成达到预定使用状态。(2)10日，将100台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员，该产品每台生产成本为2万元，市场售价为3万元(不含增值税)。(3)31日，对销售机构上月购入并投入使用的设备计提折旧，该设备取得时的价款为600万元，增值税税额为78万元，预计使用寿命为4年，预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。(4)31日，确认2020年短期借款的利息费用。2020年7月1日，该企业为筹集生产经营所需资金，向银行借款100万元，年利率为6%，期限1年,到期一次还本付息，采用月末预提方式确认借款利息。(5)31日，计算确定本月应交城市维护建设税70万元(不考虑教育费附加)、车船税10万元，支付印花税6万元，支付咨询费30万元，取得银行存款利息收入6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用“万元”表示)。根据资料(3)，该企业12月31日对销售机构设备计提折旧的会计处理结果正确的是（）。

A.计入管理费用40万元

B.计入管理费用20万元

C.计入销售费用40万元

D.计入销售费用20万元

答案：D

14.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年1月至11月“利润表”部分项目的累计发生额为:税金及附加900万元、销售费用750万元、管理费用1500万元、财务费用300万元。2020年12月该企业发生如下经济业务:(1)2日，购入一台需要安装的生产设备，买价为500万元，增值税税额为65万元，已取得增值税专用发票。安装过程中领用原材料一批,成本为20万元，市场价格为25万元，另外发生安装工人工资10万元。9日，该设备安装完成达到预定使用状态。(2)10日，将100台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员，该产品每台生产成本为2万元，市场售价为3万元(不含增值税)。(3)31日，对销售机构上月购入并投入使用的设备计提折旧，该设备取得时的价款为600万元，增值税税额为78万元，预计使用寿命为4年，预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。(4)31日，确认2020年短期借款的利息费用。2020年7月1日，该企业为筹集生产经营所需资金，向银行借款100万元，年利率为6%，期限1年,到期一次还本付息，采用月末预提方式确认借款利息。(5)31日，计算确定本月应交城市维护建设税70万元(不考虑教育费附加)、车船税10万元，支付印花税6万元，支付咨询费30万元，取得银行存款利息收入6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用“万元”表示)。根据资料(4),12月31日该企业确认短期借款利息费用的会计处理正确的是（）。

A.借:财务费用1贷:短期借款——应计利息1

B.借:财务费用1贷:应付利息1

C.借:财务费用0.5贷:短期借款——应计利息0.5

D.借:财务费用0.5贷:应付利息0.5

答案：D

15.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年1月至11月“利润表”部分项目的累计发生额为:税金及附加900万元、销售费用750万元、管理费用1500万元、财务费用300万元。2020年12月该企业发生如下经济业务:(1)2日，购入一台需要安装的生产设备，买价为500万元，增值税税额为65万元，已取得增值税专用发票。安装过程中领用原材料一批,成本为20万元，市场价格为25万元，另外发生安装工人工资10万元。9日，该设备安装完成达到预定使用状态。(2)10日，将100台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员，该产品每台生产成本为2万元，市场售价为3万元(不含增值税)。(3)31日，对销售机构上月购入并投入使用的设备计提折旧，该设备取得时的价款为600万元，增值税税额为78万元，预计使用寿命为4年，预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。(4)31日，确认2020年短期借款的利息费用。2020年7月1日，该企业为筹集生产经营所需资金，向银行借款100万元，年利率为6%，期限1年,到期一次还本付息，采用月末预提方式确认借款利息。(5)31日，计算确定本月应交城市维护建设税70万元(不考虑教育费附加)、车船税10万元，支付印花税6万元，支付咨询费30万元，取得银行存款利息收入6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用“万元”表示)。根据资料(5)，下列各项中，会计处理结果正确的是（）。

A.应交税费增加86万元

B.财务费用减少6万元

C.管理费用增加30万元

D.税金及附加增加80万元

答案：B.C

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