管理会计师

2016会计从业资格《财经法规》案例分析题

一、甲行政单位执行国库集中收付制度，5月份代政府收取属于预算外资金的养路费100万元;购买单件物品8万元;收到政府拨付的救灾款50万元。

回答下列问题：

(1)养路费上缴的账户( B )。

A.国库单一账户

B.财政专户

C.特设专户

D.先存入单位银行账户，再上缴财政

(2)关于购买单件物品8万元，下列说法正确的是(BD)。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.通过财政零余额账户进行支付

D.通过单位零余额账户进行支付

(3)该单位收到政府拨付的救灾款50万元应存入的账户(BC)。

A.收到的救灾款可以先存入该行政单位的基本存款账户

B.特设专户

C.该账户是经批准为该行政单位在商业银行开设的特殊专户

D.该账户是以财政的名义在商业银行开的账户

(4)财政授权支付方式包括的内容(CD)。

A.工资

B.单件物品15万元

C.单项服务6万元

D.特别紧急支出

(5)以单位名义开的账户有(BD)。

A.财政零余额账户

B.单位零余额账户

C.财政专户

D.特设专户

二、某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元(其中，国债利息收入100万元)，发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪酬薪金金额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。

根据上述案例，回答下列问题。

(1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有( A )

A.准予扣除的职工福利费是50万元

B.准予扣除的职工福利费是70万元

C.准予扣除的职工福利费是10万元

D.准予扣除的职工福利费是12.5万元

(2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(BC)

A.准予扣除的职工教育经费是12.5万

B.职工教育经费超过法定扣除标准的,准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予扣除的职工教育经费是10万元

D.准予扣除的职工教育经费是2万元

(3)关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有( A )

A.准予扣除的职工工会经费是10万元

B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予扣除的职工工会经费是8万元

D.准予扣除的职工教育经费是30万元

(4)关于公益性损赠的说法正确的有( A )

A.准予扣除的公益性捐赠是50万元

B.准予扣除的公益性捐赠是120万元

C.准予扣除的公益性捐赠是360万元

D.准予扣除的公益性捐赠是240万元

(5)关于该企业适用税率的说法正确的有( C )

A.25%

B.20%

C.15%

D.33%

解析：

1、职工福利费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金总额的14%的部分。即500*14%，但本题实际发生的才是50万，因此本题选A。

2、职工教育经费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金的2.5%，多余部分可结转到下年。即500*2.5%=12.5，但实际发生的才10万，因此只能最多扣除10万，选B、C(3月15号更改答案)。

3、职工工会经费用的税前扣除部分是不超过工资薪金的2%，但多余部分并不能结转到下年。因此选A

4、公益性捐赠税前允许扣除的部分是年度利润总额的12%以内，因此3000万-2000万=1000万，以1000万*12%=120万。因此选A，以实际发生的为准。

5、因本企业符合国家扶持的高新技术产业。选C。

某企业属于小型微利企业，2012年实现收入总额500万元(其中，国债利息收入100万元)， 发生各项成本费用共计200万元， 其中包括公益性损赠50万元。

根据上述案例，回答下列问题：

(1)关于国债利息收入的说法中正确的有( A )

A.国债利息收入属于免税收入

B.国债利息收入属于不征税收入

C.国债利息收入属于应税收入

D.国债利息收入减半计应税收入

(2)关于该企业适用税率的说法中正确的有( B )

A.25%

B.20%

C.15%

D.33%

(3)关于公益性捐赠的说法中正确的有( B )

A.准予扣除的公益性损赠是 50 万元

B.准予扣除的公益性损赠是 36 万元

C.准予扣除的公益性损赠是 60 万元

D. 准予扣除的公益性损赠是 48 万元

(4)关于该企业的应纳税所得额的说法中正确的有( D )

A.300万元

B.200万元

C.314万元

D.214万元

(5)关于该企业应纳所得税额的说法中正确的有( C )

A.62.8万元

B.53.5万元

C.42.8万元

D.32.1万元

（责任编辑：xy）

共4页,当前第1页  第一页  前一页  下一页