初级经济师

三、案例分析题(共20题，每题2分，有单选和多选;错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(一)

甲企业于2016年3月开业，领受工商营业执照一件：营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本，16年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。2016年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，该合同未在规定的期限内履行，6月接收B企业委托加工产品，合同载明加工费10万元7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次金额50万元，已知购销合同印花税税率为0.3%，加工承揽合同印花税税率为0.5%。

81.该企业开业时应缴纳印花税()。

A.2565

B.70

C.2515

D.0

【答案】A

【解析】5000000×0.5%+13×5=2565

【教材精讲】第七章第三节 一、印花税(三)印花税的计税依据和应纳税额的计算

教材P149。

82.该企业5月交印花税()。

A.0

B.186

C.90

D.96

【答案】B

【教材精讲】第七章第三节 一、印花税(三)印花税的计税依据和应纳税额的计算

教材P149。

83.该企业6月交印花税()。

A.30

B.5

C.50

D.0

【答案】C

【解析】100000×0.5‰。

【教材精讲】第七章第三节 一、印花税(三)印花税的计税依据和应纳税额的计算

教材P149。

84.该企业7月应缴纳印花税()。

A.500

B.25

C.0

D.50

【答案】C

【教材精讲】第七章第三节 一、印花税(三)印花税的计税依据和应纳税额的计算

教材P149。

85.该企业12月应缴纳印花税()。

A.400

B.5

C.0

D.425

【答案】A

【解析】800000×0.5‰=400。

【教材精讲】第七章第三节 一、印花税(三)印花税的计税依据和应纳税额的计算

教材P149。

(二)

位于县城的甲商场的为增值税一般纳税人，2017年6月发生下列业务，购销货物增值税17%

(1)购进货物取得增值税专用发票注明金额为400万，增值税68万取得货物运输增值税专用发票上注明支付货物运输费4万元，取得货物运输业普通发票上注明装卸费(含税)200元，运输途中保险费(含税)2000元;

(2)销售货物给一般纳税人，取得不含税增值税价款800万，向消费者销售货物收到含税价款58.5万;

(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万(不含税)

(4)上年购进的货物发生非常损失，进价4000元，售价5000元。

86.该商场当月经税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为()

A.680000

B.687344

C.684230

D.684400

【答案】D

【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。680000+40000×11%=684400

【教材精讲】第五章第一节 五、增值税应纳税额的计算(一)一般纳税人应纳税额的计算

教材P86

87.该商场当月的销项税额()。

A.1445400

B.1454180

C.1466250

D.1445000

【答案】D

【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。8000000×17%+585000/1.17×17%=1445000。

教材P82

【教材精讲】第五章第一节 五、增值税应纳税额的计算(一)一般纳税人应纳税额的计算

教材P86

88.该商场当月应作进项税额转出的金额()

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】C

【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。(10000+4000)×17%=2380.

教材P87

【教材精讲】第五章第一节 五、增值税应纳税额的计算(一)一般纳税人应纳税额的计算

教材P86

89.该商场当月应缴纳增值税额()

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】C

【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。1445000-684400+2380=762980

教材P86

【教材精讲】第五章第一节 五、增值税应纳税额的计算(一)一般纳税人应纳税额的计算

教材P86

90.关于企业税务处理的说法,正确的有()

A.企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附加

B.企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理

C.企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同销售计算销项税额

D.企业需按当月增值税诮项积额的7%计算缴纳城市维护建设税

【答案】A

【教材精讲】第七章第三节 三、教育费附加(二)教育费附加的征收率

教材P152

(三)

某企业为增值税的一般纳税人,2017年7月生产经营：

(1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。

(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元;

(3)用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨

(4)销售原煤280万吨,取得不含税销售额2240万元,销售洗煤50万吨,取得不含税销售4500万元

(5)当月进口原煤100万吨,支付到港前运费,保险费10万元,支付购佣金2万元,支付贷款5000万元，支付到港后运费3万元，装卸费1万元。

(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨，资源税税率，原煤6%,天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%，关税税率15%

91.该企业开采,生产天然气应缴纳资源税税额()。

A.18万

B.0

C.36万

D.25.2万

【答案】B

【解析】从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税，煤层气是指赋存于每层及其围岩中与煤炭资源伴生的非常规天然气，也称煤矿瓦斯。

【教材精讲】第七章第二节 一、资源税(三)资源税的计税依据和应纳税额的计算

教材P137

92.该企业开采销售煤应纳资源税()。

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

【答案】A

【教材精讲】第七章第二节 一、资源税(三)资源税的计税依据和应纳税额的计算

教材P137

93.该企业销售洗煤应纳资源税税额()

A.270

B.162

C.216

D.0

【答案】B

【解析】4500×60%×6%=162万元。

【教材精讲】第七章第二节 一、资源税(三)资源税的计税依据和应纳税额的计算

教材P137

94.该企业进口原煤应纳资源税()

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】B

【教材精讲】第七章第二节 一、资源税(三)资源税的计税依据和应纳税额的计算

教材P137

95.该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤()

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8

【答案】C

第七章第二节

(四)

中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

① 从任职公司按月取得工资收入8000元

②一次性取得投资咨询收入20000元

③ 出版儿童文学作品一部,出社支付稿酬40000元

④取的地方政府债券利息收入5000元(2016年发行)

⑤取得保险赔款15000元

⑥转让上海征交所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元

96.张女士取得工资收入应缴纳个人所得税()

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】

【教材精讲】第六章第二节 四、个人所得税的税率 六、个人所得税应纳税额的计算

教材P120-121

97.张女士投资咨询收入应缴纳个税()

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】C

【解析】20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

【教材精讲】第六章第二节 五、个人所得税的计税依据 六、个人所得税应纳税额的计算

教材P121-122

98.张女士稿酬所得个税()

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】A

【解析】40000×(1-20%)×(1-30%)×20%=4480(元)

【教材精讲】第六章第二节 五、个人所得税的计税依据 六、个人所得税应纳税额的计算

教材P121-122

99.关于个税的说法，正确的有()

A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人

B.张女土通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得,免纳个税

C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得,使用20%的个税税率

D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人

【答案】BD

【教材精讲】第六章第二节 七、个人所得税的税收优惠 八、个人所得税的征收管理

教材P123-124

100.张女士取得的地方政府债券利息收入应缴个税()

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】C

【教材精讲】第六章第二节 七、个人所得税的税收优惠

教材P123

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