第一章  财政的概念与职能

第一节     财政的概念

第二节     财政的职能

本章考情分析：本章的出题分值为5-7分。

第一节  财政的概念

大纲要求：

财政的一般特征；

公共财政理论；

财政概念的一般表述。

重点：公共产品的特征

知识点一、财政产生的经济与政治条件（常考点）

财政既是一个经济范畴，同时也是一个历史范畴。

国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。

（一）生产力的发展，剩余产品的出现是财政产生的经济条件

原始社会末期，发生了社会分工，出现了商品生产，出现了剩余产品，这样就为国家财政的产生提供了可能，处理原始公社内部事务的氏族组织逐步地演变为国家。在整个社会产品分配中，就分化独立出一种由国家直接参与的社会产品的分配，就是财政分配。奴隶制国家的出现，为奴隶制国家财政的产生提供了必然性。

（二）私有制、阶级、国家的出现为财政产生提供了政治条件

生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件;私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生。

 

【例题】财政产生的条件是（  ）。

a. 生产力的发展           b. 国家的出现

c. 剩余产品的出现        d. 阶级的出现

e. 资本主义生产方式的出现

【答案】：abcd

【解析】：财政产生的条件分为经济条件和政治条件两大类，共五方面的内容。

 

知识点二、财政的一般特征 （必考点）

（一）财政分配的主体

财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。这是财政分配区别于其他分配范畴的基本特征。

财政分配的主体是国家，它包含几层含义：

第一，国家是财政分配的前提；

第二，国家在财政分配中处于主动的、支配的地位；

第三，财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。

【例题】

在财政分配中处于主动和支配地位的主体是（    ）。
a.企业                         b.个人
c.国家                         d.主管部门

【答案】：c

（二）财政分配的对象

从财政分配的实际内容来考察，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，即剩余产品的一部分。就现实的财政分配情况来看，在财政收入中，包括剩余产品价值m，又包括职工劳动报酬v,有时还包括折旧基金c的部分。我国财政收入主要来自于剩余产品价值m部分，但不能忽视个人收入v部分对财政分配的意义。

【例题】我国财政分配的对象主要是（　）。

a.c+v            b.c+v+m　        c.v　　　   d.m

【答案】：d

【解析】：首先，需要明确英文字母代表的意义，c代表生产过程中折旧基金部分，v代表职工个人劳动报酬部分，m代表剩余产品价值部分。从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象主要是剩余产品。

（三）财政分配的目的

财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。

所谓社会公共需要，是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。

社会公共需要具有四个特征：

第一，社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”；

第二，为满足社会公共需要提供的产品不具有排他性；

第三，社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只需付出少量的费用；

第四，满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。

社会公共需要可以分为三个层次：

（1）保证执行国家职能的需要(典型的社会公共需要)。如国防、外交、普及教育等。

（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。

（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。

【例题】下列不属于纯公共需要的是（      ）

a.国防                       b.外交       

c.基础科学研究             d.高等教育

【答案】：d

【例题】财政的一般特征包括（  ）。

a. 财政分配的主体是国家

b. 财政分配的主要对象是个人收入

c. 财政分配的目的是满足社会公共需要

d. 财政分配的制度是经过行政程序建立的

e. 分配的形式主要采取交换方式

【答案】：ac

【解析】：财政的一般特征包括财政分配的主体、对象和目的三方面，故排除de选项，b选项错误，财政分配的主要对象应为剩余产品。

知识点三、公共财政理论（必考点）

“公共产品”和“市场失灵”理论

（一）公共产品及其特征

按照美国经济学家萨谬尔森的定义：纯公共产品是指这样的产品，即每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。

特征	公共产品	私人产品
效用	不可分割性	可分割性
受益	非排他性（核心特征）	排他性
取得方式	非竞争性（核心特征）	竞争性
目的	非盈利性	盈利性

1、效用的不可分割性

公共产品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或者社会集团享用。典型事例如“国防”。依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性和地区性的公共产品。

2、受益的非排他性

某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。典型事例如“灯塔”。

3、取得方式的非竞争性

某一个人或者集团对公共产品的享用，不排除和妨碍其他人或者集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零。公共产品的这个特征，意味着获得公共产品的消费者无须通过市场采用出价竞争的方式。而消费者获得私人产品，则必须通过市场采用出价竞争的方式。

4、提供目的的非盈利性

提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人产品的提供则是追求利润的最大化。

在公共产品的四个特征中，其中核心特征是非排他性和非竞争性，而效用的不可分割性和提供目的的非盈利性是核心特征的自然延伸。

公共产品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，必须由政府财政来提供，这就决定了政府财政支出的范围。

【例题】下列属于公共产品的核心特征是（    ）。
a．效用的不可分割性           b．受益的非排他性
c．取得方式的非竞争性               d．提供目的的非盈利性
e．外部效应性

【答案】：bc

（二）市场失灵与公共财政

在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。

市场失灵的五个主要表现：

1、公共产品缺失

2、外部效应：外部效应是指私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会受益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。外部效应的存在，决定了带有外部效应的产品在市场上只能是过多或过少，导致社会资源配置的不合理。

3、不完全竞争：不完全竞争是指某些行业因具有经营规模越大，经济效益越好，边际成本不断下降，规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象。垄断必然排斥竞争，甚至导致整个竞争性市场的解体，决定了政府要 承担起维持市场有效竞争的责任。

4、收入分配不公：由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的。

5、经济波动与失衡：主要由于价格信号在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力。市场经济的发展，如果没有政府的干预，是不可能自动平稳发展的。

在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，是以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。

【例题】 下列属于市场失灵的表现的是（ ）

a、不完全竞争                    b、公共产品缺失

c、收入分配不公                  d、经济波动与失衡 

e、内部效益

【答案】abcd

【解析】本题考查市场失灵的主要表现，需要加强记忆。

知识点四、财政概念的一般表述（轮换考点）

财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。